Наряду с широким спектром экспертных исследований в судебной практике востребована финансово аналитическая оценка экономической деятельности субъектов хозяйствования.
Необходимость в назначении и проведении аналитической экспертизы возникает при расследовании обстоятельств банкротства, для привлечения виновных в злоупотреблении служебными полномочиями должностных лиц к ответственности в рамках закона.
Разновидности финансовых экспертиз
Для разрешения вопросов в ходе расследования экономических преступлений, разбирательств по гражданским и арбитражным делам в финансовой сфере предметом экспертных исследований часто становятся следующие процессы:
-
диагностика банкротства предприятия – заключающаяся в комплексном анализе внутренних и внешних факторов, с учетом особенностей формирования денежных потоков;
-
раскрытие и расследование экономических преступлений должностными лицами, злоупотребившими своими полномочиями в целях наживы;
-
проверка соответствия ведения бух. учета требованиям нормативных и правовых актов;
-
сопоставление данных первичной и сводной документации исследуемого объекта с целью установления фальсификаций, подлогов.
Для проведения исследований и выдачи заключения, на котором может быть основано решение вопросов в судебном порядке, необходимы специальные знания в области:
- экономики, бухгалтерского, финансового учета;
- налогообложения;
- банковского дела и кредитования;
- трудового, уголовного, гражданского, бюджетного, налогового законодательства.
В зависимости от поставленных перед экспертами задач, применяемой методики исследований финансовой деятельности, выделено несколько видов экспертиз, которые проводятся в ходе расследования экономических преступлений и рассмотрения дел судом. Однако заметим, что эта классификация Министерством юстиции РФ официально не закреплена.
Бухгалтерская экспертиза
Наиболее распространенная из судебных экономических экспертиз, которая назначается:
- судом, чтобы установить обстоятельства, подлежащие доказыванию по конкретному делу;
- по ходатайству участников гражданского или арбитражного процесса;
- по инициативе следователя в установленном нормами ст. 195 УПК РФ порядке по уголовным делам, связанным с хищениями и другими экономическими и налоговым преступлениями.
Кредитная экспертиза
Это отдельный вид исследований, в процессе которых изучают и анализируют:
-
кредитоспособность непосредственно банка или другого кредитора;
-
платежеспособность заемщика;
-
способы использования кредитов, их возвратность в рамках деятельности субъекта хозяйствования.
Для сведения
Если заемщик по кредиту планирует обратиться в суд, чтобы защитить свои права и интересы, рекомендуем провести правовую экспертизу кредитного договора и его условий. Это позволит оценить правомерность требований банка по выполнению договорных обязательств.
Налоговая экспертиза
Экспертная оценка позволяет:
- определить фактические данные, связанные со сферой налогообложения;
- проверить соответствие ведения налогового учета требованиям налогового законодательства;
- оценить степень рисков инвестиций и планируемых сделок.
Финансово-экономическая экспертиза
Профильный специалист рассматривает распределение денежных средств, полученных от прибыли хозяйственной деятельности:
- на выплату зарплаты;
- закупки необходимого сырья и материалов, прочие нужды производства.
В том числе в ходе мероприятий проверяется расчет дивидендов долевого участия всех акционеров и учредителей в имуществе хозяйствующего субъекта.
Объекты исследования финансовой экспертизы
Основной целью экспертных мероприятий является оценка общего финансового состояния предприятий и организаций за конкретный период с учетом влияния различных экономических факторов.
Эксперты-экономисты, обладающие соответствующими профильными знаниями, чтобы установить обоснованность финансовых показателей организации или выявить искажение данных о доходах и расходах, оценить вероятность банкротства, изучают содержание уставных, бухгалтерских, иных документов.
Исследуются:
- первичные документы;
- бухгалтерские регистры;
- материалы инвентаризации имущества;
- калькуляции расчетов оплаты по договорам с контрагентами;
- данные проводимых денежных операций, бух. учета и отчетность за конкретный период.
В ходе оценочных мероприятий для решения поставленных задач применяются:
- общие методы и элементы судебно-экономических, судебно-бухгалтерских исследований;
- приемы и средства, обусловленные спецификой хозяйственной деятельности объекта исследования, позволяющие проанализировать финансово-экономическое состояние.
В каких случаях используется
Традиционно финансово-аналитическая экспертиза необходима при выявлении криминального банкротства, расследовании преднамеренности хищений в особо крупном размере, злоупотреблении полномочиями (ст. 159, 160, 195, 196, 197, 201 УК РФ).
На основании выводов эксперта следственные органы устанавливают способ совершения преступления, определяют размер нанесенного ущерба, связь между совершенными действиями и наступившими последствиями.
При назначении экспертных аналитических исследований должны быть сформулированы вопросы, на которые эксперт даст обоснованные анализом изученной информации ответы, что позволит установить, например:
- причинно-следственную связь между деянием и наступившими последствиями;
- наличие умысла на совершение преступления;
- какова динамика развития производства за определенный период:
- балансовую стоимость активов на указанную дату;
- размер и динамику увеличения (снижения) дебиторской (кредиторской) задолженности;
- платежеспособность должника;
- каким образом повлияло искажение финансово-экономических показателей на изменение финансового состояния субъекта;
- факт преднамеренного или фиктивного банкротства субъекта предпринимательской деятельности;
- правомерно ли признание организации банкротом и дополнительные вопросы.
Проведение финансово-экономической экспертизы может стать решающим аргументом в исходе судебного спора.
Помимо назначения финансовой аналитической экспертизы в рамках судебного процесса в качестве веского доказательства, экспертное исследование порой необходимо для определения фактического состояния финансового положения предприятия.
Заявки на оказание экспертных услуг на аналитическую экспертизу принимаются от физических и юридических лиц, предпринимателей, любой стороны дела, например, если объективная рецензия независимого эксперта нужна для раздела бизнеса, решения других вопросов без вмешательства судебных органов. Заказать независимую аналитическую экспертизу можно на сайте Biexp - здесь собраны лучшие эксперты страны, в результатах работы которых вы можете быть уверены. Экспертиза осуществляется быстро, в указанное время и сроки. Если у вас есть вопрос или вы затрудняетесь в выборе эксперта - задайте нам вопрос по телефону или через форму быстрой связи. Мы работаем для вас!