Услуга проведения независимой налоговой экспертизы для компании в области налогообложения является важным аспектом предпринимательской деятельности и бизнеса в России.
Статьей 95 Налогового кодекса РФ предусматривается возможность задействования экспертов, при необходимости, в целях участия в специальных мероприятиях по выполнению налоговой проверки. Провести налоговую экспертизу можно на любом этапе по инициативе налогоплательщика, налогового органа, суда и других сторон.
При этом тот, кому назначена экспертиза может: просить отвод предоставленному эксперту и привлечение другого, в том числе, самому предлагать экспертов, ставить дополнительные вопросы для исследования, присутствовать при производстве экспертизы, получать заключение для ознакомления.
Что такое налоговая экспертиза
В качестве одного из важнейших механизмов регулирующих противоречия и споры в области налогов, чаще всего выступает проведение налоговой экспертизы, которая необходима для отстаивания прав, соблюдения легальных интересов бухгалтерских работников, аудиторов, плательщиков налогов, структур, участвующих в реализации налоговой политики страны.
Эксперты могут быть привлечены при выполнении определенных мероприятий по выполнению налоговой проверки, в том числе в процессе выездного налогового контроля, когда прояснение ситуации связано с необходимостью наличия специфических сведений и знаний в области науки, искусства, техническими или ремесленными.
Налоговым кодексом определены:
- причины обращения к экспертизе;
- информация, которая подлежит отражению в постановлении о назначении экспертизы;
- полномочия и ответственность экспертов;
- форма и содержание заключений эксперта;
- возможность рассмотрения экспертами вопросов за рамками повестки;
- поводы и обстоятельства, требующие получения дополнительных и повторных результатов экспертиз.
Разновидности экспертизы
Приказом Минюста Российской Федерации, утверждающим перечень типов судебных экспертиз и специальностей, правом самостоятельного проведения наделены бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза.
При проведении бухгалтерской экспертизы изучаются данные бухучета для определения присутствия в них различных несоответствий федеральному законодательству.
При проведении финансово-экономической экспертизы изучаются экономические результаты деятельности организации.
Как самостоятельный тип налоговая экспертиза не обозначена. Она, обычно назначается как подвид или часть финансово-экономической экспертизы, бухгалтерской экспертизы или аудита.
Инициаторами проведения исследований налоговых вопросов могут быть:
- суд, следствие или одна из сторон дела по поданному ходатайству, в некоторых случаях иные должностные лица;
- налогоплательщик, юрист, адвокат для проведения внесудебной налоговой экспертизы.
Судебная налоговая экспертиза – это изучение регистров первичной бухгалтерской учетной документации, используемой в расчетах по налогообложению, базирующееся на применении особых познаний в бухгалтерском учете и налоговом законодательстве. Она нацелена на проверку специалистами достоверности и полноты расчетов по уплате налогов, денежных средств по страховым взносам и обнаружение отклонений от налоговых законов.
Какие задачи решает судебная налоговая экспертиза
- устанавливает соответствие налоговых платежей нормам законов;
- выявляет доказательства нарушения налоговых законов;
- проверяет проверку правильности и полноту охвата деятельности объектов налогообложением;
- выявляет отклонения от правил при составлении документов первичной отчетности;
- определяет, оказали ли нарушения влияние на суммы налоговых иных обязательных выплат.
Основные вопросы внесудебной налоговой экспертизы
- дает информацию о том, какие конкретно налоги, сборы и взносы должен заплатить налогоплательщик;
- устанавливает, какова величина неуплаченных налоговых и иных отчислений в бюджет и фонды;
- проводится определение суммы уплаченных налоговых и иных отчислений в бюджет и фонды.
Основные вопросы судебной налоговой экспертизы
- соответствие порядка применения субъектом исследования упрощенной налоговой системы налоговому законодательству;
- определение суммы налоговых и иных отчислений юридических и физических лиц за определенный отрезок времени;
- оценка законности применения вычетов по налогу на добавленную стоимость;
- соответствие порядка расчета налогов на прибыль требованиям ст. 246-333 НК РФ;
- проверка документального подтверждения полученных доходов;
- проверка достоверности выводов проверки ФНС о наличии долгов по отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды.
Экспертное заключение
После проведения исследования материалов, экспертом составляется и подписывается письменное заключение. В нем описывается выполненное исследование, приводятся аргументированные выводы по поставленным перед экспертизой конкретным вопросам. При выявлении в ходе изучения материалов иных аспектов, имеющих отношение к делу, по которым перед экспертизой вопросы не ставились, эксперт вправе дополнительно изложить информацию об этом.
При недостаточности материалов для полноценного проведения экспертизы, при отсутствии необходимых знаний по вопросу или при невозможности проведения по иным причинам, эксперт имеет право, во избежание ошибок, отказаться от выдачи заключения, составив соответствующий документ для суда с объяснениями по ситуации.
Где заказать
Нуждаетесь в компетентной налоговой экспертизе? Наш сайт, многие годы осуществляющий роль биржи фирм-исполнителей поможет Вам с успехом решить любые проблемы в этой сфере. С нами Вы можете отправить заявку на требуемую услугу, знакомиться с условиями сделок по экспертизе, заявить приемлемую цену за услуги, обратиться за правовой, процессуальной поддержкой, задать интересующие вопросы, получить ответы, разъяснения и консультации без оплаты, в короткие сроки заключить договор с экспертом, быть обеспеченными оперативной постоянной обратной связью.
Чтобы начать сотрудничать, свяжитесь с нами или экспертами здесь напрямую по интерактивной форме, или отправьте сообщение текстом.